“企业所得税季报”税金少缴很多,系统错了吗?

发布于 2021-04-08 22:54

注意：

老师好，我们是小规模，申报2021年1季报企业所得税时按利润为116，088.60元，这样算下来企业所得税不是应该5804.43（116，088.6*25%*20%=5，804.43）吗？但我们在选了符合条件的小型微利企业减免企业所得税后，系统就如下所示了，只交2，902.21的税，这是什么原因？

这位学员遇到问题后，以为系统错了，就不敢再进行正式申报了，这几天有不少学员咨询类似问题。

其实申报系统并没有错，只是由于目前正式发布的所得税优惠政策文件与系统形成了时间差。

大家还有没有记得，就在3月份的总理《政府工作报告》中有这样一项优惠政策，“对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。”这个所得税优惠政策正式文件还没有下发，但系统中已经进行了调整。

那么小型微利企业的现行优惠政策是如何规定的呢？根据文件规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

总理《政府工作报告》中的进一步税收优惠应该是这样的，“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”也就是说这位同学申报2021年1季度企业所得税时就可以按更优惠政策规定享受更优惠的政策了。

即：实际缴纳企业所得税金额=116，088.6*12.5%*20%=2，902.21元