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第235问

问：企业既符合西部大开发优惠政策条件，也符合小型微利企业减征所得税政策条件，怎么适用？

     答：您好！

根据企业所得税法规定，小型微利企业减按20%税率缴纳企业所得税。虽然后续出台了减按50%计入应纳税所得额的政策，今年又出台对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额的政策，综合来看，属于一项低税率优惠。由于西部大开发优惠也是低税率优惠，企业既符合西部大开发税收优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况从优选择其中一项政策适用优惠税率。

【备注】从省税角度：应该是选择小型微利企业所得税优惠

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部分往期热点问题

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• 第07问：不是吧！老板（股东）从自己公司借款要交税？

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• 第10问：2020年1月份发放2019年度的年终奖，是属于2019年的年终奖政策额度还是2020年的？

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• 第13问：合伙企业对外投资取得的股息、红利收益，不是应该并入企业经营收入来纳税吗？

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• 第17问：我公司修建了一栋办公楼，总承包造价1000万元(含围墙、绿化、变压器等附属设施)，是否一并入房产原值缴纳房产税？

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• 第19问：没想到，股东收到利润分配原来可以不用交个人所得税！
  

• 第20问：我公司取得个人代开的发票，是否需要履行代扣缴个税的义务？如果不履行有什么涉税风险？

• 第21问：企业赠送产品，怎么就赠出了七个应交税费？

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• 第23问：员工工资为零，单位只缴纳社保，该如何申报个税？

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• 第25问：我公司年前支付给小规模纳税人一笔材料款，但是对方一直没有开发票，后续联系不上，店面也拆除了，这种情况如何处理？

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• 第28问：自然人股权0元转让，是否个税也是0元？

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• 第32问：收到政府财政补贴后的涉税问题

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• 第40问：企业将自有住房无偿给员工住宿，这类福利员工是否缴纳个人所得税？

• 第41问：终于松口了！开了3%的发票还能享受1%优惠！

• 第42问：发票税率栏带有“***”字样，是什么意思？

• 第43问：单位招了临时工，付的钱是按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个人所得税？

• 第44问：支付给直播平台的提成费用究竟如何税前扣除？

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• 第51问：“离异重组”家庭的子女教育该怎么扣？

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• 第53问：没看错！多1元多缴50万的税，为什么差异这么大？

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• 第55问：银行贷款利息回单能做为税前扣除凭证？

• 第56问：公司每年根据应收账款余额计提一定比例的坏账准备金，能否进行税前扣除？

• 第57问：礼品算个税含不含增值税？

• 第58问：预收账款有哪些造假方式，如何辨别？同时如何从预收账款中发掘大牛股？

• 第59问：同时符合高新技术企业和小型微利标准，可否叠加享受税收优惠？

• 第60问：建筑安装要不要代扣代缴个税？

• 第61问：误餐补助要不要发票在税前扣除？

• 第62问：企业支付劳务报酬不要急，先看看这6个税务误区有没有规避？

• 第63问：关联企业之间、自然人股东和企业之间的资金拆借，应注意哪些税务风险？

• 第64问：研发费用加计扣除范围与高新技术企业研发费用归集范围有何不同？

• 第65问：税务机关至少可通过这7项指标来稽查企业，这些预警风险评估指标你遇到了吗？

• 第66问：提供居民区电梯维保能免增值税吗？

• 第67问：我公司有一笔“其他应付款-某自然人”1000万元，想债转股，能否把其他应付款直接转为股本金？
• 第68问：我公司经常支付大额会务费，金额都在20万元以上，应注意哪些涉税风险？证据链一般包括哪些？
• 第69问：合伙企业注销时企业账面还有未分配利润，合伙人分配时要交20%个人所得税吗？
• 第71问：食堂买菜没有发票能否凭借白条入账？
• 第72问：增值税一般纳税人能否向小规模纳税人开具专票？小规模纳税人能否允许取得专票？是否有滞留票风险？
• 第73问：公司用老板自有房产作为工商注册地址，房产税是否可以按自用交？
• 第75问：从流动摊贩购买的500元以下的物品，没有发票也能扣除？
• 第76问：职工患病，公司要补贴职工5万元，如何给员工钱更省税？
• 第77问：为什么高温津贴与防暑降温费，税务处理大不同？
• 第78问：包工头代开建筑发票，个税是20%还是1.5%？
• 第79问：【税收筹划】公司想要处理掉名下的房产，资产转让还是股权转让？如何处理更省税？
• 第80问：同样是发放了1万元交通补贴，为何一个属于“工资薪金”，一个属于“劳务报酬”？
• 第81问：有限责任公司与合伙企业，纳税有何差异?
• 第82问：企业中员工的旅游费不予税前扣除，有什么税务筹划空间吗？
• 第83问：股东撤资如何纳税？看看2个案例！
• 第84问：母公司无偿转让子公司房产，需要缴纳哪些税？
• 第85问：房屋租金收入一定要缴纳房产税吗？不一定！
• 第86问：私车公用怎么交税？税务局回应！
• 第88问：【税筹方案】公司购买1090万元的不动产作为员工餐厅食堂，取得了专票进项税额90万元，却没法抵扣，怎么办？
• 第89问：取得1%的农产品发票能按9%来抵扣吗？
• 第90问：当月发票没进来，能计入成本吗？能！
• 第92问：【税筹案例】我公司同时涉及销售和技术服务，如何合规合法的享受增值税加计抵减的优惠政策？
• 第93问：我公司经营多项业务，能否就部分业务放弃享受减免税？能否同一项业务的不同客户分别放弃？
• 第94问：公司准备注销，留抵增值税怎么办？
• 第95问：差旅费津贴到底要不要贴发票，税务局的说不贴发票的就要并入工资缴纳个税，贴了发票就不用交，是这样吗？
• 第98问：收取的违约金收入是否计入“营业外收入”？是否需要开票？是否需要交纳增值税？
• 第100问：财政补贴到底交不交增值税？“两步法”帮您判断
• 第101问：我公司销售机器设备同时提供安装服务，请问是否属于混合销售一律按照13%缴纳增值税？
• 第102问：补发以前年度工资，个人所得税应如何计算？(税局口径)
• 第103问：【实务】商业折扣、现金折扣、销售折让，三种折扣的实务处理到底有啥区别？
• 第104问：一人开的两家个人独资企业亏损可以互相弥补？
• 第105问：股东个人2019年4月份从企业借款100万元自用，次年2月份还款了，是否2019年还有20%股息红利个税的风险？
• 第106问：“劳务派遣服务”和“人力资源外包服务”如何计征增值税？有什么区别？
• 第107问：公司借给外单位的借款无法收回，该单位已注销。该损失是否可以抵扣利润？
• 第108问：分公司注销前将设备转移到总公司是否应视同销售缴纳增值税？
• 第109问：【发票新政】电子发票上没有盖发票专用章，是否有效？该怎样识别电子发票的真伪？
• 第110问：转让上市公司股份，是否需要缴纳增值税？
• 第111问：都是“免税”农产品发票，为什么有的能抵扣进项税，有的却不能？
• 第113问：关于如何规避有限合伙企业中普通合伙人的无限责任问题
• 第114问：“业务招待费”纳税筹划5个小锦囊，一学就会！
• 第115问：无偿借款增值税竟然有这么多种处理方式！
• 第116问：临时工到底是工资还是劳务报酬呢？
• 第117问：餐饮企业购进新鲜食材，还没用完就过期了,到底属不属于非正常损失，原已抵扣的进项税额需要转出吗？
• 第118问：收取的利息收入为何适用13%税率来缴纳增值税？
• 第119问：融商品转让如何缴纳增值税？多种产品可以盈亏互抵吗？
• 第120问：房屋赠与如何才有效？需要缴个税吗？
• 第121问：善意取得了对方虚开的增值税发票，企业所得税怎么处理？
• 第123问：股东从公司获得资金的合理路径有哪些？
• 第124问：“解除”or “终止”劳动合同，取得补偿金缴个税是否一样？
• 第125问：向老板借100万用于经营，老板需要缴纳税费吗？
• 第126问：合伙制投资企业有哪些税收优惠政策？
• 第127问：承兑汇票贴现利率高于银行承兑汇票，贴现息能否扣除？
• 第128问：支付自然人费用时“见单付款”是可以，但是这些项目别忘记履行代扣个税义务！
• 第129问：开发票只能对公转账吗，能不能付现金？付现金符合“三流一致”吗？
• 第130问：企业之间无息借款，需缴增值税吗？
• 第131问：有限合伙企业作为持股平台，它的优势有哪些？
• 第132问：合同这样约定如何交增值税：签订合同后先付40%货款，买家收到货物验收合格后支付30%货款，三个月后支付最后的30%。
• 第133问：这5项员工福利，虽然属于职工福利费范围，但是无需并入工资薪金来扣缴个税！
• 第134问：企业为了开拓市场，经常需要支付外部个人佣金，注意5个涉税提醒！
• 第135问：小规模纳税人免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？
• 第136问：分割单是否属于原始凭证？什么情况下可以使用分割单入账并税前扣除？
• 第137问：通过微信支付给个人的货款红包个税问题?
• 第138问：企业生产的产品实行三包服务，在保修期内提供免费维修所消耗的材料或免费更换的配件，是否要做进项税转出或视同销售？
• 第139问：新成立公司，到底选小规模纳税人还是一般纳税人？
• 第140问：个人是否可以拒绝由任职单位代扣代缴个人所得税税款？
• 第141问：企业的这笔收入不用缴纳增值税，你知道为什么吗？
• 第142问：同一个法人代表可以注册几家公司？法人和股东有什么区别？
• 第143问：认缴制下，实收资本为0元，股权可以0元转让？
• 第144问：差额征税的小规模纳税人，免征增值税的销售额应如何确定？
• 第145问：小王与公司解除劳动合同，取得一次性的补偿金360000元，请问如何扣缴个人所得税？如何做账？能否企业所得税前扣除？
• 第146问：过期商品报废，到底要不要做进项税额转出？
• 第147问：残疾人开办公司有何政策？
• 第148问：购买酒水计入招待费，取得的专票可以抵扣进项税额吗？
• 第149问：赠送抵用券是否应视同销售缴纳增值税？
• 第150问：参加会议产生的交通费、住宿费可以抵扣增值税吗？该记入什么科目？
• 第151问：更改房产证的名字需要交税吗？
• 第152问：这样开票不可以，看看这4种错误的开票行为！
• 第153问：押金还需要缴纳增值税？有规定吗？看看2个案例！
• 第154问：分公司能否独立享受小型微利企业所得税优惠？
• 第155问：生病员工慰问金是否需要缴纳个税？
• 第156问：虚开发票，最高判刑几年？
• 第157问：加计抵减10%，加计抵减15%，我该享受哪一个？
• 第158问：什么是价外费用？价外费用是否需要开具发票？如何选择开票税目？
• 第159问：税务总局所得税司：不再续签劳动合同的经济补偿金个税处理意见！
• 第160问：如何判断政府补助是否与日常活动相关？是否需要缴纳企业所得税？
• 第161问：公司注销过程中有哪些注意事项？
• 第162问：【收藏】企业和个人之间无偿借款涉税分析
• 第163问：【实务】办公室的绿植进项税额抵扣分析
• 第164问：资金流跟发票流不一致了，能否抵扣增值税？
• 第165问：老板问财务，采购材料要票113万元，不要票93万元，哪种合适？（从税筹角度分析，如何选择最佳供应商）
• 第166问：个人、企业销售房产要缴什么税？
• 第167问：想业务扩张，到底设立分公司还是子公司更省税？
• 第168问：纳税人购买房屋时缴纳的契税，是否需要计入房产原值缴纳房产税？
• 第169问：关于关联企业间收取服务费的税前抵扣问题
• 第170问：税收滞纳金能否超过税款本金？
• 第171问：合伙人退出或者合伙份额转让如何缴个税？
• 第172问：购入房源作为职工的宿舍是否缴纳房产税?
• 第173问：年底分红都需要缴税吗？
• 第174问：小型微利企业”和“小微企业”两者之间有什么不同？
• 第175问：企业马上要注销了，账面上还有50万元存货，我能否低价销售了？
• 第176问：同时在2家公司拿工资而且都申报了个税，对我有何影响？是否合法？
• 第177问：关于租金低于市场价格的房产税问题
• 第178问：退休后再任职，既有退休金又有工作收入，如何缴税？
• 第179问：买1赠1，怎样开票才合适？
• 第180问：取得银行贴现专票能否抵扣进项？
• 第183问：把职工工资薪金拆分成工资薪金与劳务报酬规避社保可行吗？
• 第184问：“年终奖”如何设置个税最低？
• 第185问：税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税?
• 第189问：为什么有的企业不愿意开专票？
• 第190问：差旅补助，会计人员必须9个涉税要点！
• 第194问：公司用个人账户交易的10个风险点！必须警惕！
• 第195问：公司收取的违约金、赔偿金，是否需要开票，是否需要交纳增值税？
• 第196问：公司遇到过客户购买商品的时候买一赠一的问题吗？总结了6个涉税问题和注意要点！
• 第199问：公司自然人股权转让，何时需要对公司名下的大额资产等进行资产评估？
• 第205问：整体股权转让需要交哪些税？
• 第206问：税局答复：包工头承包的建筑服务是经营所得，还是劳务报酬？
• 第208问：合伙企业收到分红资金谁是个税扣缴义务人？
• 第218问：我们之前的老公司想采取存续分立的方式，再分立出来一家新的公司，请问涉及哪些税收问题？
• 第219问：付款方和实际购买方不一致，发票开给谁？
• 第220问：分公司接受的专票可以放到总公司抵扣吗？分享5个问题！
• 第223问：总分公司在同一县市，分公司为总公司提供服务，可以给总公司开具发票吗？
• 第229问：钱已经付了，可是对方不给发票，该要怎么入账？
  
  
  

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