怎样系统的学好纳税筹划?(纳税筹划交流群正式开启)

税收筹划，是在既定税制框架下，纳税人（法人或自然人）通过合法手段，对战略、经营、投资及财务活动和涉税事项进行事先规划和安排，以节税、递延纳税和降低风险为目标的一系列税务规划活动。

许多专家认为，税收筹划本身是一种可以降低风险和节约税收的合规方法。违法偷税是不行的，税收筹划理论一定要规范化和合法化。中国有一句话叫做“守正用奇”，只有先守正才能出奇兵。

税收筹划解决的是什么问题？重点在于产权归属问题。

第一，税收筹划解决产权保护问题，交税是保障安全的重要手段。

第二，税收筹划体现税收法定原则和私法自治的原则。企业有一定的主动权，例如企业要是不买设备就没有折旧，也不影响相关的财务问题。税收法定是基础，所有的东西国家必须要有政策，没有政策不能征税。

中性避税

中性避税是可以的，例如改变喝白酒的消费习惯就是一种中性避税。这种类型的中性避税是对自身行为的调节。还有，合理挂靠科研机构是可以享受进口设备技术免征进口环节税收的。但挂靠一定要合理，不合理的假挂靠是要承担责任的。现在很多机构跟高校合作，联合进行技术研发，这就是一种合规的操作。

灰色避税

灰色避税就有点不太正常，容易涉及偷逃税问题。例如有一些企业将业务招待费都改成会议费，看似很简单，其实这是违法的，因为这改变了经济活动本来的面目，是偷税。很多人说我们就是这么干的，没有被抓到，但这并不意味着没有违法。虽然擦边球比较不好抓，但严格来讲这是违法的行为，所以立场一定要很清楚，什么是可行的，而什么是不可行的。

零工经济税收处理的合法性问题

什么叫做零工经济？就是这个人在单位里面上班干活，不属于劳动关系，没有签劳动合同，也不属于劳务关系，而是劳动关系和劳务关系以外的其它劳动形式。最近国家刚刚出台文件，除了劳动关系和劳务关系之外还有第三类用工，就是可以把一个活包给你，但这个活也不是劳务，具体是什么暂时还不清楚。比如外卖小哥跑慢了要扣钱，送得好可以给奖励，这就是灵活用工。

利用税收优惠

最好的筹划方法是利用税收优惠。比如制造业企业研发费用税前100%加计扣除，花一百万扣两百万，这是一项非常优惠的政策。再比如增值税的减税政策等，中小企业创业者可以去研究这些政策并充分利用。

Myron S. Scholes提出的有效税收筹划理论，即探讨在各种约束条件下如何实现纳税人“税后利润最大化”目标的税收筹划理论框架。该理论抛弃了传统的“纳税最小化”目标导向，挖掘多维目标下的节税真相。

税收筹划一定要从多边契约的角度考虑税收问题。不能光考虑自己，一定要考虑到对合作方有什么影响，考虑好了才能成交，成交了筹划才能成功。

税收筹划在考虑成本的时候不仅要考虑税收成本，还要考虑非税成本。要考虑到由于税收筹划的方案设计可能导致别的成本的增加。比如企业重组，多了很多会计成本、纳税成本、总经理和董事长的人力成本，还有机构分设的成本等等。没有考虑到这些方面的方案不一定是合适的。

税收筹划在考虑投融资等财务决策时，税收成本不仅要考虑显性税收，也要考虑隐性税收。什么叫做隐性税收？就是由于税收政策变化引起的资源价格的变化。

上述三个观点是税收筹划的基本原则，按照这三个原则进行税收筹划通常能够成功。

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