增值税

2020年12月31日，一大批政策即将到期！是不是有些措手不及？放心，这项政策，今年继续执行！

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这项政策，今年继续！

划重点：年终一次性奖金的申报方式

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全年一次性奖金如何计税？

全年一次性奖金计税方法

举个例子：

居民个人张某为大海公司员工，2019年与张某全年总收入36万元，具体如下：

（1）每月工资总额30000元，每月三险一金及各项附加扣除5000元，12月份累计预扣预缴应纳税所得额240000元；全年工资预扣预缴个税31080元。

（2）12月份一次性取得税前年终奖60000元；

方法一：单独计算缴纳个人所得税

方法二：合并计入综合所得缴纳个人所得税

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如何选择更节税3招搞定

通过上一部分的案例，我们看到，两种方式的全年应纳税总额是不一样的：

那我们该如何选择纳税方式呢？

第1招：综合所得的应纳税所得额<0

选择全年一次性奖金合并入综合所得计算，一定是最节税！

第2招：综合所得的应纳税所得额≥0且与全年一次性奖金之和≤36000

全年一次性奖金单独计算或并入综合所得两种方法可以任选，缴纳税款没有差别。

第3招：综合所得的应纳税所得额≥0且与全年一次性奖金之和≥36000

全年一次性奖金单独计算和并入综合所得就需要分别计算比较，选择最节税的方法。

为了节税税收成本，也可以提前规划年终奖金的金额，具体方法：

第一步：计算全年应纳所得税总额

全年应纳税额总额=全年工资应纳税额所得额+年终奖金额

第二步：对全年应纳税额总额进行分配

举个例子

居民个人张某为大海公司员工，2019年张某每月工资3万元，年终奖金6万元；假定张某每月三险一金及各项附加扣除5000元

请问：张某工资与年终奖金如何配置全年个人所得税负最低？

第一步：计算全年应纳税所得额

累计年度工资总额：36万元

专项及附加扣除：6万元

基本减除费用：6万元；

一次性年终奖金：6万元

全年应纳税所得额=36-6-6+6=30万元

第二步：对全年应纳税额总额进行分配

根据全年应纳税总额查表为第9行，年终奖金额为14.4万时，税负最低；

此时，全年工资应纳税总额15.6万，工资总额为15.6+6+6=27.6万元。

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单独计算注意了

避开这个坑，否则多缴税

最后提醒大家注意的是，选择单独计算缴纳的，一定要注意发放金额的限额哦，多发1块钱，会导致多交税哦！

举个例子

居民个人张某，单位12月份为其发放一次性取得税前年终奖36000元；

36000/12=3000，适用税率3%

应纳税额36000×3%=1080元

若发放36001元，则适用税率10%

应纳税额=36000×10%-210=3390元

相比较之下多缴纳税款2310元

所以各位会计，年终奖发放额度一定要注意哦！千万别多发了1块钱，多交几千元的税款哦！

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来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布

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