【四送一服 | 政策解读】旌德县税收若干优惠政策解读(第一期)

小规模纳税人免征增值税优惠适用条件和范围？

1.自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定，未超过15万元的，免征增值税政策。

4.其他个人采取一次性收取租金的，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

我是自然人，去税务局大厅代开发票，能否享受月销售额15万元以下免征增值税优惠？

1.对于自然人偶尔按次去税务局大厅代开发票，不可以享受15万元以下免征增值税优惠。

2.自然人是按次征收，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。

小规模纳税人需要异地预缴增值税的，若月销售额不超过15万元，是否还需要预缴税款？

1.不需要。比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

2.建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额是否超过15万元标准判断。

3.特别注意：安徽省内建筑企业提供建筑服务的，不需要就地预缴企业所得税。

小型微利企业企业所得税优惠政策适用条件和范围？

1.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的三个条件。

今年企业研发费用有什么优惠政策？

1.自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2.制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。

制造业的范围按照《国民经济行业分类》（GB/T 4574-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。

今年个人所得税有什么优惠政策吗？

1.自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

2.个体工商户不区分征收方式，均可享受。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。