全国第一例!某钢企被追缴税款120亿,税务局长因不征、少征罪被判刑
发布于 2021-10-18 12:23
税案前叙：
9月17日国家税务总局发出公告要以对数字化驱动税收征管方式进行持续变革。伴随信息技术持续深入应用，中国的税收征管方式不断实现跨越式发展。今年，正式发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，描绘了数字化背景下中国智慧税务建设的蓝图，表明了坚定不移推进税收征管数字化转型升级的积极态度。
这就意味着，企业更多的数据将被税务局掌握，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。这次不仅仅是税务方面，“非税”业务也被纳入其中，要对业务进行更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
宣布“以数控税”后第一大案终公布，随着最严稽查的来临，一家偷税15年的钢企终于栽了，其长期的偷税庇护伞——税务局长樊某也成了因不征、少征罪被判刑的第一人。
本月初（10月5日），山西省吕梁市某钢铁企业因偷税，被追缴税款和罚款近120亿。该案无论是偷税还是被罚规模都颇为惊人。
案情通报新闻发布会
在国家税务总局重大税收违法失信案件信息公布栏中，可以查询到该案的具体情况如下：
案情显示，在2003年01月01日至2018年12月31日期间，该公司采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款397059.94万元。税务机关对其处以追缴税款397059.94万元的行政处理、处以罚款794120.08万元的行政处罚，合计近120亿。
在这起巨额偷税案背后，根据公开信息，该企业法定代表人李某某曾于2020年10月31日作为重大涉黑案被告人，数罪并罚，吕梁市中级人民法院判处其无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，其中一个罪名就是虚开增值税专用发票罪。
据山西文水县检察院官网，李某某以海威钢铁等企业为依托，长期大肆虚开增值税专用发票，非法获利1.3亿元，严重扰乱税收、金融等社会经济秩序……并拉拢、腐蚀文水县地税局原局长樊某为该组织提供非法庇护，樊某要求相关科室无需征收李某某家族企业税款，对于2007年1月至2018年4月，该企业欠缴的房产税、城市建设维护税、印花税、城镇土地使用税、企业所得税等税款共4714万元不积极履行职责，致使国家税收遭受特别重大损失。构成职务违法并涉嫌徇私舞弊不征、少征税款犯罪，该案亦被媒体称为：税务局长因不征、少征罪被判刑的第一例。
众所周知，即将上线的金税四期就是国家“以数控税”决心的提现。
在此，温馨提醒：金税四期上线之后，这7个方面将被重点稽查！
一、买发票
有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。且买发票属于虚开发票，可能会背上刑事责任。即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，这些行为都要被严查。
二、对开发票、环开发票
对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！
三、故意用现金/个人卡发工资
有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，等于说明公司有问题。
四、用现金收支货款
有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉！我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款？一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能入狱。
五、到处找发票抵税
有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？
六、大量员工个税零申报
有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！
七、代缴社保
一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。
金税四期即将到来！企业该如何应对？
企业应当从以下5个方面及时自查，未雨绸缪！
一、增值税方面，主要从销项税、进项税两方面自查。
销项税上要注意，要清楚销售收入是否完整及时入账；是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况；是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形。
进项税上要注意，用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法；用于抵扣进项税额的运输业发票，是否真实合法；是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额等情况。
二、企业所得税方面，主要从应税收入、成本入手检查。
应税收入方面，企业要明确企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入；是否存在视同销售行为未作纳税调整；是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额等情况。
成本方面要了解是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用；是否利用虚开发票或虚列人工费等；企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定等等情形。
三、 个人所得税方面，从以下11个方面自查，是否漏代扣代缴个税。
1、为职工发放的年金、绩效奖金
2、为职工购买的各种商业保险
3、超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险
4、超标准为职工缴存的住房公积金
5、以报销发票形式向职工支付的各种个人收入
6、交通补贴、通信补贴
7、为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费
8、股票期权收入——员工股票期权计划，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。
9、非货币形式发放个人收入是否扣缴个人所得税
10、企业为股东个人购买房产、汽车等个人财产，是否视为股息分配扣缴个人所得税。
11、赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。
四、房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税
是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税。土地使用税，土地实际面积大于土地使用证登记面积的情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税
五、印花税方面，小税种也会引起大麻烦，务必重视！
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