重大政策落实审计怎么审?—看这里

发布于 2022-06-01 18:13


近年来,党和国家为促进全面深化改革,在各领域出台了一系列重大政策措施。国有企业作为中国特色社会主义重要物质基础,是党和国家各项重大政策措施落实的重要载体。作为国家监督体系重要组成部分,保障党和国家重大政策措施贯彻落实,是新时代国企内部审计的重要使命。党的十九大以来,X公司审计部在常规审计项目中嵌入重大政策落实跟踪的要求,探索性实施了前置型护航战略咨询项目,以「前置介入」与「紧密跟踪」的新型工作方式,既推动了政策落实,又保障高质量、安全地落地,取得良好实践效果。


一、项目实施过程

(一)精心选题,提前对接战略需求

2021年恰逢「十四五」开局之年,X公司在全市经济发展的总体方向之下,制定自身的战略规划,明确了集团五大转型/升级的方向。X公司的战略面临着「急、难、新、重」多重挑战,如何为「十四五」开好局、起好步,考验着组织各道防线的智慧。

 

X公司审计部紧扣服务组织战略的中心思想,主动对接公司战略需求,2020年底即提前谋划,创新性提出前置型护航战略的咨询项目,聚焦战略落地最前端,确定为战略性业务高质量落地提供前置咨询,为助力集团战略目标实现。

(二)精准排布审计计划,直击战略落地关隘

前置型护航战略的咨询项目,对时效性要求极高,要求项目即要快又要准,如果时间把控不好、重点把控不准,整个项目效果会大打折扣。X公司审计部从2020年底就提前计划如何实施护航业务的咨询项目。

 

时间上,与业务推进速度赛跑。X公司审计部在年初即制定计划时间目标,保证实现「两个前置」,业务启动前介入,在重要节点方案稳定前输出成果,在成果输出时效上精准发力。

 

(三)以风险为导向,支撑战略安全落地

内部审计具有天然的风险控制优势,体现为相较外部咨询机构,更贴近业务,相较内部业务部门,其系统性及风控意识更胜一筹。本次咨询充分运用风险管理理论,提高战略落地安全性。

 

以PPP合同设计咨询为例,因涉及引进社会资本方,相比以往「财政+贷款」模式,政府、出资代表、社会资本方之间权责利进一步重构,风险相应转移变化。审计组参考国内PPP项目经验、以往审计发现,识别新项目模式全生命周期的风险点共100个,新增风险25个,存量风险上升42个,不变12个,下降21个,总体描绘了新模式下全生命周期风险变化,为PPP合同设计提供系统、完整的风险图谱,为战略业务落地前置「扫雷」。

 

同时,以风险为导向,通过揭示风险、评价风险和应对风险的技术路径,具体提出合同设计、管理优化建议。


(四)精准配置专业支持,奠定高质量输出基石

咨询脱离了业务,即失去其灵魂和意义。X公司审计部在计划阶段就明确了业务部门专业支持需求。基于此,审计部精准确定借调成果使用部门骨干人员参与项目(见表1),确保咨询成果的可用性、可实施性。



从业务部门抽调骨干参与咨询项目,一方面在数量上充实审计资源,从技能、知识方面扩充了咨询的专业能力。另一方面,实现与业务部门信息同步、需求同步,为更精准、高标准、高质量提供咨询创造条件。

(五)广泛收集信息,确保输出成果严谨、专业

前置型咨询,信息是项目成功的关键。项目新,即表示组织内缺乏实践。前置性,要求以终为始的系统观念,对资料的全面性要求高。本项目充分调动项目组员主观能动性,通过大量调研、网络等手段拓宽审计信息获取渠道。特别是依靠网络,取得了宝贵数据,积累了项目实践经验。

 

内部调研、外部交流,扩充信息「朋友圈」。外部交流主要集中在政府、同行及合作央企等。内部调研主要针对咨询服务对象。通过调研,充分识别、评估风险,同时,向内外部部门获取监管要求、底层信息数据及良好的管理实务,为咨询提供充足的「粮食」。

 



(六)与业务部门同频共振,推动咨询价值最大化

选题立项阶段与业务部门保持良好联动,掌握业务部门的战略需求和落地动态,为精准选择咨询项目和及时输出咨询成果提供输入。计划和方案阶段保持联动,为有序推进审前调研、系统性制定实施方案提供意见,为审计部抽调优秀专业人才,获取专业支持提供帮助。实施阶段保持联动,掌握业务推进进度,确保咨询时效性。成果输出阶段保持联动,跟踪服务对象战略实施过程中建议吸纳情况,将咨询成果转化为战略落地设计要素。通过跟进业务部门执行反馈,补充、优化、完善咨询输出成果,保证成果最大化转化。


二、项目实施效果

(一)促成统一思想,凝聚建设业务共识

项目历时2个月,成果实现了精准输出,最终,项目组通过CSA会议形式,向公司领导进行汇报。通过汇报,有助于核心管理层对战略业务落地凝聚共识,推动了不同业务部门之间信息互通及共享,为重要战略业务的落地绘制施工图,为重大政策落实营造了良好环境。


(二)发挥牵引和协同作用,促进合力形成

通过咨询项目的开展,审计部为业务部门输出审计视角下的战略风险清单、设计建议、配套解决方案等成果,为业务部门节省了时间、提高了效率,有效地支撑业务推进,充实了战略业务落地的手段储备。本次咨询提出招标合同设计建议27条,个别建议迅速输入至运营部门合同谈判中,得到业务部门充分欢迎和认同,有利于形成推动政策落地合力。

(三)充实审计储备,夯实政策跟踪审计基础

通过咨询项目的开展,审计部门前瞻性地储备、充实了战略业务知识,为后续业务持续推动落地打下厚实的基础。也正因为通过前期参与设计,为审计部后续监控实施效果、动态纠偏、优化设计提供了条件,以便更好地持续跟进政策措施落地。


通过开展前置型战略护航咨询项目,提升了审计人员专业胜任能力,为开展多种类型的重大政策措施落实跟踪审计积累了经验,促进重大政策跟踪审计「前端、中段、后端」互相促进,相互融合。



三、经验与总结


前置型战略护航咨询项目,是X公司内部审计发挥咨询功能,在前端推动重大政策措施落地的有益尝试,取得了宝贵的经验。


(一)调整审计视角,有助于政策跟踪审计项目高质量发展

过去政策跟踪审计往往以过程为主,在方式方法上,以监督、确认为主,回答了「有没有落实好」的命题,X公司内部审计创新实施的战略咨询项目,在时效上实现「前置」,在方式方法上,参与设计,不再过于拘泥追求超然的独立性。充分发挥审计咨询、智囊和风控专家优势,从「有没有落实好」向「如何落实好」转变。


(二)把握精准打击,有助于提升政策跟踪审计效益

战略性业务往往体现出「急、难、新、重」特点,讲究战略窗口、战略重点、战略创新,前置型战略咨询必须在有限时间内,把有效资源投入到最大价值领域,有助于实现政策跟踪审计效益最大化。

(三)发挥统筹协调功能,促进重大政策在组织高质量落地

业务部门固有惯性思维和职责限制,经常出现「各自为政」的现象,往往是纵向深度有余,横向联动不足。开展前置型战略咨询项目,内部审计可以跳出固有框架,发挥统筹者、推动者、协调者的功能,通过对条块信息的整合、加工、共享信息,提高横向联动性和化学反应,起到「润滑剂」的功效,促进业务打破壁垒,有利于政策高质量落地。

(四)高层支持,为项目提供创新动力


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