新稽查系统下,社保和工资必须一致原则吗?二者都有哪些涉税风险?

社保和工资不一致真的容易被查吗？

         

随着金税四期和新稽查系统上线之后，比对的手段和技术越来越便捷了，很容易被看出不一致，那么，不一致真的会被稽查吗？

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社保和工资必须在同一家公司吗？

社保和工资一致不一致，理论上是要一致的，系统也是会显示异常的，但是在实务中，常常有不一致的情况，但也并不代表企业就有问题！

举栗子：

比如刘某社保交在总公司，之后委派到另一个城市分公司工作一段时间，工资和社保费用就要由分公司承担了，但是，社保还是在总公司缴纳，这样情况，总公司没有发放工资的记录，会有问题吗？那么，刘某的个税在哪里申报呢？

分析：

像这种情况可以有一个解决方案：委派到分公司工作一段时间，两公司签订协议，社保在总公司，可总公司申报社保，代扣代缴个税，只是钱是分公司出，那总公司就按照正常的账务处理进行，只是和分公司挂账其他应收款。

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新系统下的工资社保的风险

那么，工资和社保那种情况下属于越过“红线”有稽查被处罚的风险呢？

1.被罚案例

（1）另外编制虚假工资表，少缴纳个税。

（2）虚列工资，减少企业所得税。

实务中，像上述虚假工资表和虚增工资，达到减少税款这种行为不在少数，不要以为金额小，税局就不会查上门，就可以为所欲为！

现如今，新稽查系统上线和金税四期下，不用举报也会发现异常的！

2.企业容易被稽查的风险点

（1）各个单据凭证应保持一致

关于工资的单据和凭证，肯定要有公司员工的花名册，考勤表，工资明细表，银行代发凭证等资料，必须保持对应原则。如果这些东西都不能对应上，那只能详细查看了！

（2）工资长期低于5000以下

一个企业大部分的员工工资每月都低于5000以下，稽查部门会结合你公司的营业利润和现金流的情况，分析你公司的生产经营规模，是否只符合这点工资水平。如果规模很大，长期低于那就很不正常。

（3）账实要一致

（4）工资表，社保申报，个税申报要一致

所以，在新稽查系统下，建议这些风险企业不要再有了，需要自查！

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工资的会计分录

关于工资的账务处理，还是有很多伙伴入错账！

根据部门职位计入不同的科目

1.行政管理人员的工资，社保计入“管理费用”

借：管理费用-工资

       管理费用-单位部分社保

贷：应付职工薪酬-工资

       应付职工薪酬-社保

2.销售人员的工资，是要计入“销售费用”，而非管理费用。

借：销售费用-工资

       销售费用-单位部分社保

贷：应付职工薪酬-工资

       应付职工薪酬-社保

3.那财务人员的工资要计入“财务费用"吗？

不是的。财务人员属于行政管理人员，是要计入”管理费用“的。财务费用只是用于计入银行收取的手续费，利息等。

4.生产车间人员的工资，计入“制造费用”或者“主营业务成本”。

借：制造费用/主营业务成本-工资

       制造费用/主营业务成本-单位部分社保

贷：应付职工薪酬-工资

       应付职工薪酬-社保

要按照人员的岗位和部门来计提工资科目，乱记科目会影响公司的一些决策，有时录错数据，还要更正。

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社保的申报

社保的申报今天涛哥再讲一下，对于第一次申报的伙伴有几点需要注意的！

1.进入社保界面

2.填写当期申报填写（根据公司社会保险申报表上的基数进行填写）填写基数，基数是所有人的基数总和（比如：一共3个人，每人的缴费基数都是3000，那么就直接填9000），再填写人数3人。

如果是补申报上月的，可以选择补缴往期申报填写，然后再正式申报，要看好申报的属期哦！

转载 | 众智财税智库

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