在A公司领工资,B公司交社保,合法吗?99%的人都在问……

疑问一：

1、你问的这个问题属于代缴社保、挂靠社保的问题，这种情况在现实中较为普遍。

2、不建议出现以上工资和社保分离的情况，因为各地税局执行口径可能不同，会造成个人承担的社保，不允许在工资薪金个税中税前扣除的风险。

3、一个公司发放工资，但是在另一个公司代缴纳社保，造成社保费在企业所得税前没法税前扣除。

尽量做到人员、劳动关系、工资、社保四位一体，从而做到社保费在个人所得税、企业所得税前的合规扣除。

参考厦门税局答复：

请问：

1、异地缴纳的社保费用中，个人承担部分，可否在申报个人所得税时，税前扣除。

2、异地缴纳的社保费用中，公司承担部分，可否在企业所得税前扣除。

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2021-01-12

疑问二：

具体分为以下情况。

情况一  企业与临时工属于聘用劳动关系

若临时工与企业：

1. 存在实际雇佣关系签订了劳动合同；

2. 按月定期支付报酬。

企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬，同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。

情况二  企业与临时工不存在雇佣劳动关系

1. 不存在实际雇佣关系；

2. 没有与单位签订劳动合同；

3. 只是提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。

这种情况就应该按照劳务费处理。

提  醒 一

提  醒 二

疑问三：

1. 如果是首次参加社保的人员，交社保的最高年龄受法定退休年龄的限制，男性超过60岁，女性工人身份超过50岁，干部身份超过55岁的人员，就不能再办理参保手续了；

2. 对于非首次参保人员来说，买社保是没有最高年龄限制的，到了法定退休年龄如果不办理退休，还想继续交社保，也是可以一直继续交的，没有年龄限制。

因此：买社保的最高年龄并非都是统一的退休年龄。

提  醒

疑问四：

提醒

参考一

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

参考二

根据国税函〔2009〕3号文第一条规定，税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

疑问五：

不需要缴纳社保，但是支付实习生的补贴需要代扣个税。

原因：

1. 一般来说大学生实习并不足以形成劳动关系，实习是大学生学习知识和实践教学的内容；

2. 实习项目是学院教学内容的延伸和扩展，是进行与其所学知识内容相关的实际操作；

3. 无论实习单位是由学校安排，还是学生自己联系，实习目的不是获取报酬而在于获得专业知识和实践经验，高校大学生与实习单位之司并未成立事实劳动关系，所以单位是不需要为其缴纳社保。

参考一

参考二

（十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。

注意：以上内容仅供参考和学习所用，不作为实务操作依据。