统一回复:我是小规模纳税人,到底能不能收专票?

有读者发来这样的疑问，我只能回复不影响，但是实际上如果这个小规模纳税人就是非要普票，为了做这单生意，那你销售方也得去领，就是这么无情。

当然，如果我是这个小规模纳税人，了解销售方这种情况，我会选择收下她的专票。

专票是用来干嘛的？是用来抵扣进项税的；小规模纳税人怎么计税？小规模纳税人是简易计税的。

我国现行增值税对纳税人实行分类管理，以发生应税行为的年应税销售额为标准，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税购进扣税法，一般计税，小规模直接简易计税。

所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证，进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票？当然是不需要，拿来干嘛，还多一张抵扣联，我拿来也没用，所以没必要。

但是！不需要不代表不能取得，不需要不代表取得了就必须退。

为什么？

1. 没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票，小规模不能接受专票。

税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；

(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意，这个是特指的，不是说小规模，比如销售旧货」

   

也就是说，按照税收规定来讲。销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的，只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

也正是因为如此，日常工作中就会完全会出现小规模纳入取得专用发票的情况，而且就像文章开头这个读者，他们本身只领了专票，开不出普通发票。

2. 关于是否形成滞留票。

很多小规模纳税人拒收专票的理由就是滞留票。

"滞留票"是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

小规模纳税人，没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说，因此，“滞留票”一说，特指一般纳税人的行为结果，与小规模纳税人关系不大。

税务局当然也不会来问你，为什么不抵扣……

3. 小规模取得专票如何处理？

财会2016年22号里面有段规定，小规模纳税人取得专票的增值税直接计入成本费用。

所以，从会计处理这个角度我们也佐证了，小规模取得专票没必要退票，取得后发票联和抵扣联都作为原始凭证，税金部分直接计入成本费用即可。

说这么多，其实就是想说，首先小规模确实没必要取得专票，其次就算因为特别情况偶尔取得了专票，也不是什么大不了的事情，没必要做出一副打死不收，必须退票的态度（对方财务也是确有难处，相互谅解）。

来源：二哥税税念，作者：二哥。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。

180个纳税筹划案例

【180】查看

本文来自网络或网友投稿，如有侵犯您的权益，请发邮件至：aisoutu@outlook.com 我们将第一时间删除。