税负率过低过高都会被查？那么多少才算合适？除了税负率异常会被税局约谈，还有哪些情况也会？
老板说，咋不逃税，咋多交点税，税局爱怎么查都查不到咋头上？真的是这样子吗？
老板：我愿意多交税也不行？
某家经营电器批发的商贸公司2020年6月份接受国税局评估调查：该公司2019年下半年只有销售，从来没有购进，全部按照13%税负缴纳增值税，没有任何进项税抵扣，增值税税负明显偏高，说明相对同行业企业，缴纳了过多的税款。当税务人员询问企业为什么没有进项的时候，该企业负责人振振有词地说：我们公司愿意给国家多纳税还不行吗？经过：税务人员进一步核查，发现该商贸公司购进电器全部用自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，而且企业没法证实业务发生的真实性。结果：最终税务人员依法要求企业对2019年应纳税所得额进行了纳税调增，补缴企业所得税、罚款与滞纳金。
简单来说：税负率=（本期应纳税额÷本期应税收入），
但增值税税负率与所得税税负率计算又有所不同，具体看下图：
实际抵扣进项税=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注意2点：
1、对实行“免抵退”的生产企业。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2、通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
对小规模纳税人而言，税负率就是征收率，比如：3%。但对于一般纳税人来说，就不一定！由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或者是9%，而是远远低于该比例，要看实际产生的税负贡献是多少！！！【案例1】钱哥有一家图书公司，为一般纳税人企业，本期购进生产材料500万元，取得增值税发票，相关税额为65万元，销售产品取得不含税销售收入为1000万元，款项1130万元已收讫，本期发生的营业费用等期间费用为100万元。
城建及附加：45*（7%+3%+2%）=5.4万元
印花税：（1000+500）*0.3‰=0.45万元1000-500-100-5.4-0.45=394.15万元企业所得税：394.15*25%=98.54万元
税费合计：45+5.4+0.45+98.54=149.39
到此，就可以得知公司增值税税负率、所得税税负率为多少了！★增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入=45/1000=4.5%★所得税税负率=本期应纳所得税税额/本期销售收入=98.54/1000=9.85%
★综合税负率=各项税费总额/收入总额=149.38/1000=14.94%
所以，一旦税局发现某个企业的税负率偏差较大，比方说，超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。
税负率过低容易被稽查，税负率过高也不行，可能存在一些白条入账，无合理凭证可以抵税，加重了企业税收负担，那有什么方法可以合理合法的降低企业税收负担呢？
很多企业确实税收负担比较高，有的是增值税的负担过高，有的是企业所得税的负担过重！！！税收负担过高的情况下，我们可以利用税收优惠政策的方式解决，1、有税收优惠政策的地方园区注册新的企业进行经营发展，2、业务分包等，享受税收优惠政策，由此降低综合税收。比如：在地方总部经济园区注册有限公司可以获得增值税和企业所得税的奖励扶持政策，增值税和企业所得税都可以获得地方留存部分的50%-80%以上的奖励扶持政策，增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%。江苏园区具体政策：对企业增值税和企业所得税进行地方财政留存部分奖励返还！如下图所示：实际案例：某商贸企业在园区年纳税1000万，其中增值税纳税600万，企业所得税纳税400万，在园区纳税，可享受高额的财政奖励返还。
增值税：地方财政留存50%也就是300万，奖励企业225万到270万
企业所得税：地方财政留存160万，奖励企业120万到144万个人独资企业不需要缴纳企业所得税的企业，也没分红税，只需要缴纳个人经营所得税，核定征收个人所得税！而如果是核定征收的情况下，个税直接核定开票额的10%作为应纳税所得额，然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算，因此个税的实际税率在0.5%-2.19%之间。同样是100万的开票额，个税就只有0.9万左右了。个人独资企业一般为小规模纳税人，增值税的税率为1%，附加税为0.06%，加上个人所得税0.5%-2.19%，综合在3%左右即可完税。
个人独资企业目前是很多企业和个人筹划降低所得税的一种非常方便快捷的一种方式，效果非常明显。
提醒：个人经营所得税是累进计算的，随着开票额增加，五级累进制的税率也会上升，导致个税也会增加。
个人独资企业开票额100万至500万的个税：
100万开票额的个税：100万/1.01*10%*20%-1.05万=0.93万
200万开票额的个税：200万/1.01*10%*20%-1.05万=2.91万
300万开票额的个税：300万/1.01*10%*20%-1.05万=4.89万
400万开票额的个税：400万/1.01*10%*30%-4.05万=7.83万
500万开票额的个税：500万/1.01*10%*30%-4.05万=10.8万
个人独资企业在缴纳完税收之后，就可以公转私到个人的账户自由使用了，不需要在缴纳其他的个人所得税，省时便捷。
税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那除了税负率变动异常或者税负率长期远远低于同行业水平的企业会被税局约谈，还有什么情况也会被税局约谈？
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。有小伙伴们被约谈过的，，欢迎在下方留言处补充。现在的税局稽查之严，法网恢恢疏而不漏！我们可以通过合理的税收优惠政策去减轻企业的税收负担，但是不能做虚弄假，被税局稽查不可怕，怕的是你经不起查！ 2021年各行业最新
“预警税负率”大全
企业所得税行业
"预警税负率"
（企业税负率取决于企业的毛利润，以上内容仅供参考，具体请咨询当地主管税务机关）
来源：钱哥税课堂
小平财税666 小平财税网校主要为您提供初中级职称、注册会计师、真账实操，财税管理等系列课程，并采用业内领先的智能学习云平台，包括出纳实战、工商实训、多行业真账实操、纳税申报、税控开票、高清课程、考试题库等多模块系统，是财税人成长路上的助手。
53篇原创内容
相关素材