不良资产处置的六大类风险与部分指标介绍

从某种意义上，银行就是经营风险的金融机构，风险管理是银行永恒的话题。不良资产则是银行经营的附属物，不良资产不一定因风险管理欠缺而产生，但风险管理欠缺一定会加大不良资产的损失，从而影响银行整体经营状况。

不良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款(到期限未还的)、 呆滞贷款(逾期两年以上的)和呆账贷款(需核销却收不回)，其他还包括房地产等不动产组合。

不良资产处置的六大类风险

不良资产处置面临的主要风险有以下六大类，分别是信用风险、市场风险、操作风险、法律风险、流动性风险和声誉风险。

1.信用风险

信用风险是指借款人或交易对手未能或不愿意按照与银行事先约定的处置方案、还款计划履行偿债义务等行为而造成银行不良资产损失的风险。

常见的信用风险监管指标：

1.不良贷款率和不良资产率

• 不良贷款率＝不良贷款余额/各项贷款余额

• 不良资产率＝不良信用风险资产/信用风险资产×100%

• 不良贷款期末重组 率＝期末重组 不良贷款/期末不良贷款

• 逾期90天以上贷款与不良贷款比率 ＝逾期 90天以上贷款/不良贷款

• 不良贷款处置回收率=(本年不良贷款处置回收现金、以物抵债、其他)/本年不良贷款处置额

• 不良贷款偏离度＝外部审计后不良贷款率－外部审计前不良贷款率

• 新发放贷款不良率＝(本年新发放贷款中形成不良贷款的部分＋处置不良贷款的部分)/本年累计新增贷款

• 当年新形成不良贷款率=(当年形成的不良贷款＋不良贷款处置部分)/年度贷款平均余额

2.贷款迁徙率

正常贷款迁徙率：

不良贷款迁徙率：

3.贷款拨备率和拨备覆盖率

• 贷款拨备率＝贷款损失准备/各项贷款余额
• 拨备覆盖率＝贷款损失准备/不良贷款余额

4.单一集团客户授信集中度

• 单一集团客户授信集中度＝最大一家集团客户授信总额/资本净额×100%

• 单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额×100%

5.全数关联度

全数关联度=全数关联方授信总额/资本净额×100%

2.市场风险

市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而造成银行不良资产损失的风险。

• 利率风险敏感度＝利率上升上 200个基点 对银行净值的影响/资本净额
• 从利率风险对银行经济价值影响的角度衡量银行潜在的利率风险水平
• 累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额
• 净利息收入下降比率
• 美元敞口头寸比例
• 返回检验突破次数

3.操作风险

操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员、系统（主要指IT系统）以及外部事件而造成银行不良资产损失的风险。

根据银行业金融机构从业人员是否涉嫌犯罪，是否存在其他违法违规行为等因素将案件分为三类：

1）银行业金融机构从业人员在案件中涉嫌触犯刑法的，为第一类案件。

2）银行业金融机构从业人员在案件中不涉嫌触犯刑法，但存在其他违法违规行为且该违法违规行为与案件发生存在联系的，为第二类案件。

3）银行业金融机构从业人员在案件中不涉嫌触犯刑法，且银行业金融机构或其从业人员也无其他违法违规行为的，为第三类案件。

4.法律风险

法律风险是指不良资产处置领域法律法规不完善、司法保障不力或银行内部制订的不良资产处置方案，因违反法律、法规规定或签订的合同、协议等文书存在法律瑕疵而引发的法律纠纷等法律事件，造成银行不良资产损失的风险。

5.流动性风险

流动性风险是指不良资产处置无法在较短时间内获得现金回收或在较短时间内获得现金回收的成本较高而造成银行不良资产损失的风险。

• 流动性覆盖率=合格优质流动性资产÷未来30天现金净流出量
• 净稳定资金比例=可用的稳定资金÷所需的稳定资金
• 流动性匹配率=加权资金来源÷加权资金运用
• 优质流动性资产充足率=优质流动性资产÷短期现金净流出
• 流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额
• 核心负债比例=核心负债/负债总额
• 流动性缺口率=90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产
• 超额备付金率=(在中央银行的超额准备金存款＋库存现金)/各项存款
• 存贷比＝调整后贷款余额/调整后存款余额

6.声誉风险

声誉风险是指不良资产处置无法在较短时间内获得现金回收或在较短时间内获得现金回收的成本较高而造成银行不良资产损失的风险。

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