某局长经济责任审计案例:步骤、方法、成果、启示

根据工作安排，××县审计局对县××局局长W某任期经济责任履行情况进行审计。审计的主要目标是围绕权力运行和责任落实两个重点，对审计中发现的问题进行深入研究，分析产生问题的原因，有针对性地提出审计建议，促进党政领导干部遵守财经法纪，维护经济安全、推进依法行政和廉政建设，促进党政领导干部更好地履行经济责任，为组织部门管理和使用干部提供参考依据。审计的重点是该同志履行经济责任情况以及守法、守纪、守规、尽责情况。并以该局收支及有关经济活动的真实、合法和效益情况为基础，重点审计[内审网注:更多审计方法案例搜索内审网]该局机关办公室、法规股等股室文件资料管理、财务报账制度执行、执法案件管理等方面情况，延伸审计该局下辖3个派出机构。共发现9个方面问题，涉及问题金额111.96万元，向纪检监察机关移交案件线索1起，1人受到党内严重警告处分，揭示重大经济运行风险和安全隐患4项，以《审计专报》形式向县政府主要领导进行汇报，得到县领导批示。整改问题资金6.04万元，促进增收节支和挽回经济损失6.04万元，出台和完善制度8项。

【审计思路、方法和成果】

一、审计步骤和方法

（二）加强现场实地调查和固定资产盘点，发现存在收取租房户水电费未入账及费用报销不合理的问题

在审计过程中，审计组通过实地查看该单位门面房出租情况，发现该局门面房出租管理不规范。审计组利用周末走访部分租户，了解周边租金行情，发现该单位除正常收取租金外，还按照实际用量收取租户水电费，但在财务账内未发现该笔收入。通过突击盘点，发现出纳处存有银行存折1本，内存近年来收取租户交纳的水电费2万元。在证据面前，出纳不得不道出收取租户水电费未入账也未上缴县财政的事实，该资金主要用于单位日常经费周转。对私存私放资金问题，审计组按规定进行了处理。

（三）运用数据分析技术，提升发现案件线索手段

（四）紧盯执法关键岗位，揭露行政执法人员失职渎职

依法行使行政执法权对于维护法律权威至关重要。审计过程中，审计组调阅该局罚没收入台账及上缴入库情况，下乡抽查了该局收缴罚没款情况，发现存在罚没票据未送达和未及时送达当事人现象。调查情况为部分罚没票据已开尚在执法人员手中，该局责令经办人员限期整改。走访辖区3个派出机构，查阅办案台账、罚没款开票及案件结案，发现存在部分处罚对象未执行处罚决定的问题。通过进一步调查了解，未执行处罚决定的案件，主要是当事人经济困难等原因应收未收或“老赖”案件超出申请人民法院强制执行期限。审计期间，该局对未处理的遗留案件进行了再次梳理，将部分可通过法院执行的案件移交法院申请强制执行，将部分疑难杂症案件分解到人，确保行政执法的严肃性和公正性。

二、审计成果与成效

（一）促进增收节支，减少损失浪费

对未缴税金及附加3.5万余元、收入未入账2万元、重复列报支出0.5万元的问题，该局按规定补缴了税金及附加，对未入账资金补记入账并上缴非税收入专户，重复列报支出予以收回并上缴非税收入专户。

（二）依法移送违法违纪问题线索

审计发现2013年至2017年，该局经办人员使用办公用品、装潢制作、车辆维修等发票报销日常公务、来人接待、文明单位创建、扶贫慰问等支出29万余元的问题。对此问题，依法移送县纪律检查委员会处理。

（三）揭示风险隐患维护经济安全

1.审计揭示的未缴税金及附加问题，引起了该局现任领导的高度重视，要求财务人员对漏缴税金问题及时与税务部门对接，核算欠缴税款及滞纳金事项。同時，该局积极筹措资金补缴税款，维护国家税收安全。

2.审计揭示的收入未入账问题，该局在审计期间将未入账资金上缴县财政，并将资金补记入账。

3.审计揭示的重复列报支出问题，通过抽查2016年度差旅费支出情况，发现单位差旅费支出中存在同一人员重复列报同日下乡或出差伙食补助费现象。该局在审计期间收回多报差旅费并上缴县财政。

（四）推动完善制度，建立长效机制

2018年，该局在财务管理和费用报销方面出台了《××县××局财务报账审签制度》等八项制度的通知，进一步规范单位财务管理，堵塞漏洞。如针对审计报告中反映的“公务接待费支出不规范”问题，制定出台了《××县××局公务接待制度》，要求公务接待一律由局办公室出具公务接待函， 坚持“不铺张不浪费”及“谁主管，谁陪同”的原则，严格控制陪餐人员名额。审计报告中反映的“支出依据不充分”问题，制定出台了《××县××局办公用品使用管理制度》，要求办公用品由局办公室工作人员负责登记，要登记清时间、用品数量、用途和经办人，购买实行月结制度，不得累计，每月20日前由后勤股出纳负责结算，以清单为准，登记不清者，不予报账。

（五）加大违法违纪问题责任追究

此次审计向纪检监察机关移交变相列支费用29万余元，案件线索1起。2018年8月，县纪律检查委员会给予该局原局长王某党内严重警告处分。

（六）强化审计查出问题整改

审计组积极跟踪督促该局对审计查出问题的整改，下发督查整改通知要求认真整改有关问题，现场督促指导整改工作。该局现任局长高度重视，召开审计整改工作专题会议，研究落实整改工作，认真进行整改，审计反映的9项问题基本整改完毕，收回各项违规资金6万元。通过这次审计和推动整改，完善了该局财务工作制度，健全了内部管理制度，制止了铺张浪费，确保票据报销规范、齐全，提升了行政事业单位财务管理水平。

【启示与体会】

坚持党建工作与审计工作相结合，实现“融合抓、双提升”。在审计过程中，审计组成员未放松党建学习工作，按要求参加全省审计机关开展的“讲政治、严纪律、强作风、促提升”学习教育活动，努力提高个人政治素养和政治敏锐性。将学教活动与审计工作紧密结合，以学促审，达到思想、业务双提升。

聚焦重点。加强学习《党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》，逐步改变简单的财务审计模式，加强从廉政建设、人员编制等多方位、多角度进行综合分析，更加客观地反映领导干部应当承担的责任，并进行合理的定性和审计评价。

善于发现线索。审计人员应时刻保持高度警觉，不要轻易放弃任何蛛丝马迹，要善于根据发现的线索，运用职业判斷，对每一个关键环节和异常情况都不放过，练就深入挖掘重大问题的审计能力。

提高专业能力。审计人员应具备专业的审计能力、细致认真的工作态度，确定重要审计事项，抓住审计重点，制订切实可行的审计实施方案，合规合法取得审计证据，客观反映审计查出的问题，准确进行审计定性，提出合理化意见和建议。

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