2022年经济法备考

发布于 2021-10-13 22:46

目录：

一、《经济法基础》课程内容

二、《经济法基础》考情分析

三、《经济法基础》复习建议

四、零基础预习介绍

一、《经济法基础》章节内容

二、《经济法基础》考情分析

1.题型题量

3.命题特点

（1）考点覆盖范围广、 重复性强、但难度不大

考期长、批次多、教材每页甚至每一句原文表述都可能出现考题，但考题往往是单一知识点的考查，综合性低，难度较高的题目主要是知识点较偏平时容易忽略造成的，但该类题目在一张试卷中所占比例较小。

【例·判断题】（2021 年）会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于 90 学分。（）

『正确答案』√

【例·单选题】（2021 年）根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）。

A.30 日

B.180 日

C.90 日

D.60 日

『正确答案』A

『答案解析』本题考查耕地占用税的征收管理。纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳耕地占用税。

（2）重点章节分值比重大、核心考点命题频率高

第四章的增值税、消费税；第五章的企业所得税、个人所得税这四个税种在试卷的分值往往在 40 分以上，每年均在不定项选择题中出现，第二章会计法律制度、第三章支付结算法律制度和第八章劳动合同与社会保险法律制度与考生的工作联系紧密，也会在不定项选择题中交替出现。

2021 年不定项选择题命题角度（部分）

【例·多选题】（2021 年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款

B.购进用于集体福利所支付的增值税款

C.购进生产用电力所支付的增值税款

D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

『正确答案』ABD

『答案解析』用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

【例·多选题】（2021 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.企业所得税税额

B.税收滞纳金

C.非广告性质赞助支出

D.向投资者支付的股息

『正确答案』ABCD

『答案解析』不得扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

【例·多选题】（2021 年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有（）。

A.教师出版专著取得的收入

B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个体工商户从事经营活动取得的收入

『正确答案』BC

『答案解析』选项 A，属于稿酬所得；选项 D，属于经营所得。

【例·单选题】（2021 年）何某对 H 市 M 县税务局作出的行政处罚行为不服后申请行政复议，下列各项中有权受理何某行政复议申请的是（）。

A.H 市人民政府

B.H 市税务局

C.M 县税务局

D.M 县人民政府

『正确答案』B

『答案解析』对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

（3）偏题怪题难题比例低、部分知识点需要进行适当的练习

试卷中 偏题怪题的比例在 5 % 之内，涉及重点知识点和税法部分的计算等内容需要加强习题训练。

【例·多选题】（2021 年）收单机构 P 银行发现特约商户甲公司存在疑似银行卡套现等风险事件，P

银行对甲公司采取的下列措施中符合法律规定的有（）。

A.收回受理终端

B.延迟资金结算

C.关闭网络支付接口

D.暂停银行卡交易

『正确答案』ABCD

『答案解析』收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。

【例·单选题】（2021 年）2008 年 3 月 5 日，方某入职甲公司。2020 年 12 月 1 日，甲公司提出与方

某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 20 000 元，当地上年度职

工月平均工资为 5 500 元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）。

A.5 500×3×12＝198 000 元

B.5 500×3×13＝214 500 元

C.20 000×13＝260 000 元

D.20 000×12＝240 000 元

『正确答案』A

『答案解析』本题考查劳动合同解除和终止的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的

市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最髙不超过 12 年。因此经济补偿金＝工作年限（最高不超过 12年）×当地上年度职工月平均工资 3 倍＝5 500×3×12＝198 000（元）。

（4）部分考题具有一定的跨章节或跨知识点综合性

【例·单选题】（2021 年）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向税务机关实际缴纳增值税 60 000元，消费税 30 000 元，预缴企业所得税 75 000 元。已知城市维护建设税税率为 5%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税为（）。

A.3 000 元

B.6 750 元

C.4 500 元

D.8 250 元

『正确答案』C

『答案解析』本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。甲公司当月应缴纳的城市维护建设税＝（60 000＋30 000）×5%＝4 500（元）。

【例·不定项选择题】（2021 年）居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品生产和销售。2019 年有关经营情况如下：

（1）取得塑料制品销售收入 420 万元，持有 2017 年发行地方政府债券取得利息收入 2 万元，取得国债利息收入 1 万元，接受捐赠收入 10 万元。

（2）因生产经营需要，4 月向乙银行借款 60 万元，年利率为 5.4%，5 月向非金融企业丙公司借款 120万元，利率为 10%，两笔借款期限为 6 个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。

（3）自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额 30 万元，税额 3.9 万元，向丁公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票注明金额 2 万元，税额 0.26 万元。

（4）支付财产保险费 4 万元，合同违约金 5 万元，缴纳诉讼费用 3 万元，税收滞纳金 1 万元。

已知金融企业同期同类贷款年利率为 5.4%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

（1）甲公司 2019 年度取得下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.塑料制品销售收入 420 万元

B.地方政府债券利息收入 2 万元

C.接受捐赠收入 10 万元

D.国债利息收入 1 万元

『正确答案』BD

『答案解析』选项 B，对企业取得的 2012 年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税；选项 D，国债利息收入免征企业所得税。

（2）在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的借款利息支出，下列算式中正确的是（）。

A.（60＋120）×5.4%÷12×6＝4.86 万元

B.60×5.4%÷12×6＝1.62 万元

C.60×5.4%÷12×6＋120×10%÷12×6＝7.62 万元

D.（60＋120）×10%÷12×6＝9 万元

『正确答案』A

『答案解析』非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的借款利息支出＝（60＋120）×5.4%÷12×6＝4.86（万元）。

（3）计算甲公司 2019 年购入生产机器设备企业所得税计税基础下列算式中正确的是（）。

A.30＋3.9＋2＝35.9 万元

B.30＋2＝32 万元

C.30＋3.9＝33.9 万元

D.30＋3.9＋2＋0.26＝36.16 万元

『正确答案』D

『答案解析』本题甲公司为小规模纳税人（普通发票），其进项税额不得抵扣需要计入成本。因此，购入生产机器设备企业所得税计税基础＝30＋3.9＋2＋0.26＝36.16（万元）。

（4）在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金 1 万元

B.合同违约金 5 万元

C.诉讼费用 3 万元

D.财产保险费 4 万元

『正确答案』BCD

『答案解析』在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

三、《经济法基础》复习建议